Verdienstgrenzen beim Kleingewerbe im Überblick

Was darf man als Kleingewerbe verdienen? Die kurze Antwort: Eine feste Verdienstgrenze für das Kleingewerbe gibt es nicht. Es gibt aber mehrere Schwellen, die bestimmen, welche Steuern und Pflichten auf Sie zukommen: die Umsatzgrenzen der Kleinunternehmerregelung, den Grundfreibetrag der Einkommensteuer, den Freibetrag bei der Gewerbesteuer und die Grenzen der Buchführungspflicht. Dieser Überblick ordnet sie nach Betrag und Stichtag (Stand: November 2026).

#was-darf-man-als-kleingewerbe-verdienen-die-wichtigsten-grenzenWas darf man als Kleingewerbe verdienen? Die wichtigsten Grenzen

Zuerst eine Begriffsklärung, weil hier zwei Dinge oft verwechselt werden. „Kleingewerbe“ ist ein Begriff aus dem Gewerbe- und Handelsrecht. Gemeint ist ein Gewerbe, das keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb braucht und deshalb nicht ins Handelsregister muss. „Kleinunternehmer“ ist dagegen ein Begriff aus dem Umsatzsteuerrecht. Beides kann zusammenfallen, muss es aber nicht.

Ein Kleingewerbe darf so viel verdienen, wie es eben verdient. Es gibt keine Obergrenze, ab der das Gewerbe verboten wäre. Mit wachsendem Umsatz und Gewinn ändern sich aber die Regeln, die für Sie gelten. Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Schwellen zusammen.

Wichtig ist der Unterschied zwischen Umsatz und Gewinn. Umsatz ist alles, was Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen. Gewinn ist das, was nach Abzug der Betriebsausgaben übrig bleibt. Die Umsatzsteuer schaut auf den Umsatz, Einkommen- und Gewerbesteuer schauen auf den Gewinn.

Wer sein Gewerbe vor allem online betreibt, sollte die Website von Anfang an als Teil der Kalkulation sehen. Was ein schlanker Auftritt für ein kleines Unternehmen leisten muss, steht im Beitrag über die Website für kleine Unternehmen.

#kleinunternehmerregelung-nach--19-ustg-umsatzgrenzen-2025-und-2026Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Umsatzgrenzen 2025 und 2026

Die Kleinunternehmerregelung befreit Sie von der Umsatzsteuer. Sie stellen dann keine Umsatzsteuer in Rechnung, führen keine an das Finanzamt ab und können im Gegenzug auch keine Vorsteuer aus Ihren Einkäufen abziehen. Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue Grenzen.

Die Regelung greift, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind:

1. Der Gesamtumsatz im Vorjahr lag bei höchstens 25.000 Euro.
2. Der Gesamtumsatz im laufenden Jahr überschreitet 100.000 Euro nicht.

Beide Beträge sind Nettowerte, also ohne Umsatzsteuer. Neu seit 2025 ist auch die Wirkung der zweiten Grenze. Überschreiten Sie im laufenden Jahr die 100.000 Euro, endet die Befreiung sofort. Schon der Umsatz, mit dem Sie die Grenze reißen, ist umsatzsteuerpflichtig. Früher galt der Wechsel erst ab dem Folgejahr.

Im Gründungsjahr gibt es keinen Vorjahresumsatz. Hier gilt: Der Umsatz im ersten Jahr darf 25.000 Euro nicht übersteigen. Wer im Gründungsjahr mehr erwartet, ist von Beginn an regelbesteuert.

Kleinunternehmen ohne Umsatzsteuer müssen auf ihren Rechnungen einen Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung anbringen, zum Beispiel: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Muss ich als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben? Seit der Reform in der Regel nicht mehr. Die Pflicht zur jährlichen Umsatzsteuererklärung ist für Kleinunternehmer entfallen, es sei denn, das Finanzamt fordert Sie ausdrücklich dazu auf.

Sie können auf die Regelung auch verzichten. Das lohnt sich, wenn Sie vor allem an Unternehmen verkaufen und hohe Anschaffungen mit Vorsteuer haben. An diesen Verzicht sind Sie dann fünf Jahre gebunden. Wer über einen Onlineshop an Privatkunden verkauft, für den ist die Befreiung oft ein Preisvorteil. Grundlagen zum Onlinehandel erklärt der Beitrag Was ist E-Commerce?.

#steuern-beim-kleingewerbe-einkommensteuer-und-grundfreibetragSteuern beim Kleingewerbe: Einkommensteuer und Grundfreibetrag

Der Gewinn aus Ihrem Kleingewerbe ist einkommensteuerpflichtig. Er gehört zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb und wird mit allen anderen Einkünften zusammengerechnet, also auch mit einem Gehalt aus einer Anstellung.

Steuerfrei bleibt das zu versteuernde Einkommen bis zum Grundfreibetrag. Er liegt 2025 bei 12.096 Euro und 2026 bei 12.348 Euro, für zusammen veranlagte Ehepaare beim Doppelten. Diese Zahl wird oft als „Kleingewerbe steuerfrei Betrag“ gesucht. Sie gilt aber nicht pro Gewerbe, sondern für Ihr gesamtes Einkommen. Wer bereits ein Gehalt über dem Grundfreibetrag bezieht, zahlt auf den Gewinn aus dem Nebengewerbe ab dem ersten Euro Steuern, und zwar zum persönlichen Grenzsteuersatz.

Für kleine Nebeneinkünfte gibt es eine Erleichterung. Liegen die Einkünfte neben dem Arbeitslohn bei höchstens 410 Euro im Jahr, bleiben sie über den sogenannten Härteausgleich steuerfrei. Zwischen 410 und 820 Euro wird die Steuer schrittweise ermäßigt. Wichtig: Gemeint sind Einkünfte, also der Gewinn, nicht der Umsatz.

Den Gewinn ermitteln Sie als Kleingewerbetreibender in der Regel mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung, kurz EÜR. Das ist eine einfache Gegenüberstellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben. Eine doppelte Buchführung mit Bilanz wird erst Pflicht, wenn Sie die Grenzen aus § 141 AO überschreiten oder als Kaufmann ins Handelsregister eingetragen sind.

Ich habe in meiner ersten Gründung den Fehler gemacht, Ausgaben nur grob zu sammeln. Am Jahresende fehlten Belege für knapp 1.400 Euro, die ich nicht mehr absetzen konnte. Seitdem gilt für mich: Jeder Beleg kommt am selben Tag ins Rechnungsprogramm.

#gewerbesteuer-und-sozialabgaben-was-neben-der-einkommensteuer-zähltGewerbesteuer und Sozialabgaben: Was neben der Einkommensteuer zählt

Welche Steuern zahlt ein Kleingewerbe außer der Einkommensteuer? Die zweite große Steuer ist die Gewerbesteuer. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro Gewerbeertrag im Jahr. Liegt Ihr Gewinn darunter, fällt in der Regel keine Gewerbesteuer an.

Über dem Freibetrag wird es konkret. Ein Rechenbeispiel mit einem Gewerbeertrag von 30.000 Euro:

1. Gewerbeertrag 30.000 Euro minus Freibetrag 24.500 Euro ergibt 5.500 Euro.
2. Steuermesszahl 3,5 Prozent ergibt einen Messbetrag von 192,50 Euro.
3. Bei einem Hebesatz von 400 Prozent fallen 770 Euro Gewerbesteuer an.

Der Hebesatz unterscheidet sich je nach Gemeinde, er liegt mindestens bei 200 Prozent. Für Einzelunternehmer gibt es eine Entlastung: Nach § 35 EStG wird die Gewerbesteuer bis zum 4,0-Fachen des Messbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet. Im Beispiel wären das bis zu 770 Euro. Bei einem Hebesatz um 400 Prozent gleicht sich die Belastung deshalb weitgehend aus, bei höheren Hebesätzen bleibt ein Rest.

Dazu kommen die Sozialabgaben, und hier ist die Frage, ob Sie das Gewerbe nebenberuflich oder hauptberuflich betreiben. Als Angestellte mit einem Kleingewerbe bleiben Sie in der Regel über Ihren Arbeitgeber kranken- und rentenversichert. Das gilt, solange die Selbstständigkeit nach Zeitaufwand und Einkommen nicht überwiegt. Wird sie zur Haupttätigkeit, müssen Sie sich selbst kranken- und pflegeversichern. Die Beiträge richten sich dann nach dem Gewinn.

Prüfen Sie außerdem Ihren Arbeitsvertrag. Viele Verträge verlangen, dass Sie eine Nebentätigkeit anzeigen oder genehmigen lassen. Was eine Gründung im Webbereich an Werkzeugen und laufenden Kosten verursacht, zeigt der Beitrag zu Webdesign für Gründer mit Werkzeugen, Kosten und Ablauf.

#zwei-rechenbeispiele-aus-der-praxisZwei Rechenbeispiele aus der Praxis

Zahlen machen die Grenzen greifbarer. Die beiden folgenden Beispiele sind vereinfacht und rechnen ohne Sonderfälle.

Beispiel 1: Nebenberufliches Kleingewerbe. Eine angestellte Grafikerin gestaltet nebenbei Websites. Ihr Umsatz im Vorjahr lag bei 18.000 Euro, im laufenden Jahr erwartet sie 22.000 Euro. Sie bleibt Kleinunternehmerin, weil sie unter beiden Grenzen liegt. Nach 5.000 Euro Ausgaben für Software, Rechner und Fortbildung bleibt ein Gewinn von 17.000 Euro. Gewerbesteuer fällt nicht an, weil der Gewinn unter 24.500 Euro liegt. Einkommensteuer zahlt sie aber, weil ihr Gehalt den Grundfreibetrag bereits ausschöpft.

Beispiel 2: Hauptberufliches Kleingewerbe. Ein Webdesigner arbeitet in Vollzeit selbstständig und hatte im Vorjahr 40.000 Euro Umsatz. Er ist damit regelbesteuert und stellt 19 Prozent Umsatzsteuer in Rechnung. Sein Gewinn liegt bei 30.000 Euro. Darauf fällt Einkommensteuer an, nach Abzug des Grundfreibetrags. Die Gewerbesteuer aus dem Rechenbeispiel oben wird weitgehend angerechnet. Kranken- und Pflegeversicherung zahlt er selbst.

Das Ergebnis: Die Verdienstgrenze beim Kleingewerbe ist keine einzelne Zahl. Wie viel am Ende übrig bleibt, hängt davon ab, ob Sie haupt- oder nebenberuflich arbeiten.

#fazit-so-planen-sie-ihr-einkommen-als-kleingewerbetreibenderFazit: So planen Sie Ihr Einkommen als Kleingewerbetreibender

Wie viel darf man mit einem Kleingewerbe verdienen? So viel, wie das Geschäft trägt. Planen sollten Sie aber entlang der Schwellen. Für die meisten Einzelunternehmen im Kleinunternehmen-Status sind drei Zahlen entscheidend: 25.000 Euro Vorjahresumsatz für die Kleinunternehmerregelung, 24.500 Euro Gewinn für die Gewerbesteuer und der Grundfreibetrag für die Einkommensteuer.

Drei Gewohnheiten helfen, keine Grenze zu verpassen:

• Umsatz monatlich prüfen. Eine einfache Tabelle mit laufender Summe reicht. Nähern Sie sich der 25.000-Euro-Marke, klären Sie rechtzeitig, ob Sie im Folgejahr Umsatzsteuer ausweisen müssen.
• Rücklagen bilden. Legen Sie von jedem Zahlungseingang einen festen Anteil für Steuern zurück. Viele Gründerinnen und Gründer arbeiten mit 25 bis 30 Prozent des Gewinns.
• Rechnungen sauber stellen. Der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung gehört auf jede Rechnung, solange Sie die Befreiung nutzen.

Wer das Gewerbe ausbauen will, sollte früh überlegen, wie neue Kunden kommen. Auffindbarkeit bei Suchmaschinen ist für viele kleine Betriebe der günstigste Weg. Welche Vorteile das konkret bringt, steht im Beitrag zu den Vorteilen von SEO für Ihr Unternehmen.

#häufige-fragen-faqHäufige Fragen (FAQ)